“金稅四期”2021動(dòng)態(tài)，稅務(wù)規(guī)劃迫在眉睫
2021年，“金稅四期”真的要來了！ 1月13日，稅務(wù)總局發(fā)布金稅四期決策指揮端之指揮臺及配套功能項(xiàng)目成交結(jié)果公告，進(jìn)一步明確了金稅四期功能部署！ 從該文件的商務(wù)部分和技術(shù)部分來看，金稅四期大大增強(qiáng)了內(nèi)部控制監(jiān)督平臺，技術(shù)加持也強(qiáng)化了內(nèi)容控制監(jiān)督?？梢灶A(yù)見，外部隨著大數(shù)據(jù)等技術(shù)的成熟也會不斷升級，稅務(wù)監(jiān)控變的越來越嚴(yán)。 “金稅四期”究竟有多強(qiáng)？ 金稅三期，實(shí)現(xiàn)了國地稅數(shù)據(jù)的合并，同時(shí)對崗責(zé)體系和征管流程進(jìn)行梳理和配置，實(shí)現(xiàn)崗位設(shè)置、工作流程以及參數(shù)配置的統(tǒng)一，其主要是對稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的全監(jiān)控。 而金稅四期更是納入了“非稅”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)更全面的監(jiān)控。同時(shí)搭建了各部委、人民銀行以及各銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查的三大功能。 金稅四期的快速推進(jìn)，預(yù)計(jì)將會構(gòu)建更強(qiáng)大的現(xiàn)代化稅收征管系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全國范圍內(nèi)稅務(wù)管理征收業(yè)務(wù)的通辦，實(shí)現(xiàn)“稅費(fèi)”全業(yè)務(wù)全流程全數(shù)據(jù)“云化”打通，進(jìn)而為智能辦稅、智慧監(jiān)管提供條件和基礎(chǔ)。 早在2019年，“企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”的實(shí)施，就是一個(gè)非常重要的信號。 企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng) 2019年6月26日，中國人民銀行、工業(yè)和信息化部、稅務(wù)總局、市場監(jiān)督管理總局四部門聯(lián)合召開企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)啟動(dòng)會。 中國工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國民生銀行、招商銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、上海浦東發(fā)展銀行等8大銀行作為首批用戶，接入企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)。 該系統(tǒng)支持企業(yè)納稅登記狀態(tài)信息核查功能，銀行、非銀行支付機(jī)構(gòu)可以通過系統(tǒng)核實(shí)企業(yè)是否納入稅務(wù)管理、具體納稅人狀態(tài)等，方便識別企業(yè)身份，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)注銷、非正常經(jīng)營等異常情況。 作用一：打擊虛假開戶。 參與機(jī)構(gòu)可以核實(shí)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)實(shí)名信息、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息等重要信息，多維度、迅速、準(zhǔn)確核實(shí)企業(yè)及法人身份真實(shí)性、了解企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)、實(shí)際受益人等，動(dòng)態(tài)識別企業(yè)開戶資格。 作用二：打擊涉稅犯罪。 參與機(jī)構(gòu)依托系統(tǒng)可以及時(shí)、準(zhǔn)確識別企業(yè)身份，防范企業(yè)預(yù)留手機(jī)號碼被他人操控、虛假證明文件開戶、空殼公司開戶等賬戶風(fēng)險(xiǎn)，遏制電信網(wǎng)絡(luò)詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪風(fēng)險(xiǎn)。 “監(jiān)管之網(wǎng)”的路程 從1994年實(shí)行新稅制開始到2016年金稅三期在全國全面上線，金稅工程經(jīng)歷了一期、二期和三期三個(gè)建設(shè)階段。隨著“金稅四期”的悄然而至，近年來對于稅務(wù)稽查的大網(wǎng)已經(jīng)緊鑼密鼓的鋪下。 新個(gè)稅法改革也緊隨其后，并且引入反避稅條款，提高個(gè)稅征繳的合規(guī)性與公允性。而與之齊頭并進(jìn)的CRS，也在逐漸嶄露頭角。 新稅制改革 滑動(dòng)閱覽 1994年，稅務(wù)總局開始推行金稅一期，建成了增值稅防偽稅控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對增值稅專用進(jìn)行交叉稽核。 1998年，金稅二期工程啟動(dòng)，此稅制體系以增值稅為主體稅種，以轉(zhuǎn)筒為主要扣稅憑證。 2001年7月，金稅二期實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)的自動(dòng)采集！同時(shí)把海關(guān)增值稅完稅憑證納入金稅工程進(jìn)行管理，并推廣至全國。 2016年，金稅工程被納入電子政務(wù)建設(shè)的“十二金”工程，金稅三期正式拉開帷幕。金稅三期重要的就是實(shí)現(xiàn)國地稅和其他部門的聯(lián)網(wǎng)，減少數(shù)據(jù)利用的難度。把所有數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)采集，把所有企業(yè)交易情況、資金往來、個(gè)稅、社保、等都放在一個(gè)云端大數(shù)據(jù)里，按照既定的算法進(jìn)行爬蟲比對、核實(shí)，發(fā)現(xiàn)異常后預(yù)警然后進(jìn)入人工審核處理。 2017年5月 ，稅務(wù)總局、財(cái)政部等公布了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》，至此，備受關(guān)注的中國CRS 規(guī)則終于“千呼萬喚始出來”！ 2018年10月，新個(gè)稅法正式落地，施行起征點(diǎn)和稅率。主要內(nèi)容為“起征點(diǎn)”確定為每月5000元，減稅向中低收入傾斜，多項(xiàng)支出可抵稅。 2019年1月，央行針對非銀行支付機(jī)構(gòu)的交易開始進(jìn)行強(qiáng)行監(jiān)控管理。這意味著支付寶、微信支付等賬戶5萬元以上的交易或20萬元以上的轉(zhuǎn)賬都有可能被列入大額可疑交易被央行監(jiān)控。除了銀行賬戶收支情況、網(wǎng)絡(luò)銀行收支記錄外，這些非銀行的個(gè)人賬戶也被監(jiān)管。 2019年2月，人民法院將虛構(gòu)支付結(jié)算、公轉(zhuǎn)私套取現(xiàn)金、支票套現(xiàn)等情形構(gòu)成“非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)”，違法所得超25萬，或非法經(jīng)營所得額超過1250萬，則構(gòu)成非法經(jīng)營行為“情節(jié)特別嚴(yán)重”！ 2019年底，央行重點(diǎn)明確：加強(qiáng)銀行賬戶資金管控，取消開戶許可證！嚴(yán)查企業(yè)基本戶、臨時(shí)戶的開立、變更、撤銷，并加強(qiáng)企業(yè)銀行賬戶管理。嚴(yán)厲打擊企業(yè)多頭開戶，亂開賬戶，出租、出借、出售賬戶行為。 2019年8月，發(fā)改委、稅務(wù)總局正式宣布建立個(gè)人所得稅納稅信用管理機(jī)制，全面實(shí)施個(gè)人所得稅申報(bào)信用承諾制；要完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒機(jī)制，對個(gè)人所得稅嚴(yán)重失信當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒。 2020年3月，財(cái)政部和稅務(wù)總局發(fā)布了“3號公告”，就中國居民個(gè)人境外所得所涉及的稅務(wù)政策進(jìn)行了明確，內(nèi)容主要包括：中國境外所得的范圍、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法、稅收抵免等。3號公告的出臺對取得境外所得人士的稅務(wù)申報(bào)提出了進(jìn)一步的合規(guī)性要求。 2020年5月，中央國務(wù)院發(fā)布意見，深化稅收制度改革，完善直接稅制度并逐步提高其比重，穩(wěn)妥推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法。 2020年7月，河北省開展大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)，浙江省、深圳市自2020年10月起開展試點(diǎn)。要求非銀行支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以客戶為單位，按資金收入或者支出單邊累計(jì)計(jì)算并報(bào)告大額交易。對公賬戶管理金額起點(diǎn)均為50萬元，對私賬戶管理金額起點(diǎn)分別為河北省10萬元、浙江省30萬元、深圳市20萬元。 2020年11月，國稅總局公開采購金稅四期項(xiàng)目，加強(qiáng)在技術(shù)層面上的監(jiān)控，加強(qiáng)稅局的統(tǒng)籌監(jiān)管能力。金稅四期悄然來臨。 2021年1月，國稅總局發(fā)布金稅四期決策指揮端之指揮臺及配套功能項(xiàng)目成交結(jié)果公告，進(jìn)一步明確了金稅四期功能部署！ CRS席卷全球 滑動(dòng)閱覽 2014年7月，OECD發(fā)布《金融賬戶資訊自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》（Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information，簡稱AEOI）并獲得當(dāng)年G20峰會的核準(zhǔn)； 2015年12月，中國簽署自動(dòng)交換多邊協(xié)議（MCAA），并于2016年初頒布有關(guān)辦法草案，辦法將于2017年正式實(shí)施； 2017年，在近2,000個(gè)雙邊關(guān)系交換中，披露了大約50萬人的離岸資產(chǎn)，被額外征稅約850億歐元； 2018年，86個(gè)司法管轄區(qū)，共進(jìn)行了約4,500個(gè)雙邊信息交換； 2019年3月，中國已與66個(gè)及地區(qū)激活雙邊交換，包括加拿大、新加坡、澳大利亞、馬來西亞等，且這些將于今年9月份進(jìn)行第二次信息交換。 2019年6月，經(jīng)合組織OECD公布全球反避稅“戰(zhàn)果”，4700萬個(gè)離岸賬戶信息被交換，4.9萬億歐元的離岸賬戶資產(chǎn)被曝光，950億歐元稅款已被收回！ 2019年8月，全球已經(jīng)實(shí)施CRS交換協(xié)議的、已經(jīng)簽署CRS協(xié)議的以及官宣承諾會加入CRS交換協(xié)議的已經(jīng)達(dá)到了157個(gè)！ 2020年或許因?yàn)橐咔樵?，交換數(shù)據(jù)還未公開發(fā)布，但業(yè)界預(yù)測2020年將繼續(xù)創(chuàng)新高！ 可以毫無疑問地說，中國稅收新時(shí)代的到來，將會強(qiáng)力沖擊中國高凈值人群的資產(chǎn)配置和財(cái)富管理結(jié)構(gòu)，如何轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的理財(cái)觀念，調(diào)整方向，應(yīng)對變更的稅收政策以及法律法規(guī)帶來的影響成為了當(dāng)務(wù)之急。 同時(shí)隨著CRS的正式落地，將會有更多的和地區(qū)加入信息交換。我們的海外資產(chǎn)也正在透明化，正在強(qiáng)力沖擊中國高凈值人群的資產(chǎn)配置和財(cái)富管理結(jié)構(gòu)！資產(chǎn)安全、保護(hù)私密、切割風(fēng)險(xiǎn)、收益免稅等因素將成為高凈值人群的主要需求。 此時(shí)，一個(gè)全新的稅務(wù)身份將是所有高凈值人群保持財(cái)產(chǎn)的鑰匙。 稅務(wù)規(guī)劃還需轉(zhuǎn)換稅務(wù)身份 涉稅身份轉(zhuǎn)換，首先要做的就是擁有一個(gè)非全球征稅的身份。一個(gè)非全球征稅，對本國公民的海外收益實(shí)行的是“0”稅收政策。 一個(gè)沒有外匯管制，外匯出入自由的非全球征稅，會為申請人在注冊公司、搭建國際公司構(gòu)架、進(jìn)行全球資產(chǎn)配置等方面提供極大的便利，實(shí)現(xiàn)申請人的財(cái)富保值和增值。 在資產(chǎn)全球配置的趨勢下，海外身份規(guī)劃已成為主流。越來越多的企業(yè)家和高凈值人士傾向于在低稅或免稅注冊并進(jìn)行金融活動(dòng)，但找到真正能保障自身財(cái)產(chǎn)安全的稅務(wù)身份才是應(yīng)對當(dāng)前資本市場的當(dāng)務(wù)之急。 圣盧西亞身份優(yōu)勢 一步到位，一次性獲得公民身份，成為英聯(lián)邦成員國公民； 條件寬松，對申請人無教育程度要求，無居住要求，無需登陸； 旅行自由，免簽全球153個(gè)和地區(qū)； 投資額小，30萬美金起； 稅收政策，當(dāng)?shù)匾酝馐杖刖愣愂铡?/span> 圣基茨身份優(yōu)勢 條件寬松，無年齡、學(xué)歷、語言要求； 無需登陸，無移民監(jiān)，沒有居住要求； 投資額小，買房移民居住投資兩不誤； 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